Câștigurile obținute din criptomonede sunt impozabile în România atunci când vinzi sau transferi activele și obții un profit. Din 2026, cota de impozit aplicată câștigului este de 16%, iar declararea și plata obligațiilor fiscale revin, de regulă, persoanei care a realizat venitul. Simplul fapt că Bitcoin, Ethereum sau o altă monedă din portofel și-a mărit valoarea nu generează automat un impozit. Obligația apare când profitul este realizat printr-o tranzacție.
Pe lângă impozitul pe venit, poate deveni obligatorie și plata contribuției la sănătate, în funcție de totalul veniturilor extrasalariale obținute în cursul anului. De aceea, fiecare investitor trebuie să păstreze un istoric complet al tranzacțiilor, costurilor și sumelor încasate.
Ce se impozitează și când apare câștigul
Din punct de vedere fiscal, veniturile obținute prin transferul monedelor virtuale sunt încadrate în categoria veniturilor din alte surse. Nu este impozitată întreaga sumă pe care o retragi din platformă, ci numai câștigul rezultat din operațiune.
Câștigul impozabil se calculează scăzând din prețul de vânzare costul de achiziție și cheltuielile directe ale tranzacției. Aceste cheltuieli pot include comisioanele percepute de platformă la cumpărare, vânzare sau conversie, dacă pot fi dovedite.
Formula de bază este simplă:
Câștig impozabil = valoarea obținută la vânzare − costul de achiziție − comisioanele directe
Dacă ai cumpărat Bitcoin și îl păstrezi în portofel, creșterea prețului nu este, în mod normal, un venit realizat. Impozitarea devine relevantă atunci când îl vinzi pentru lei, euro sau altă monedă tradițională.
Și alte operațiuni pot reprezenta transferuri din perspectivă fiscală. Aici pot intra:
- schimbarea unei criptomonede cu alta;
- conversia în monede stabile, precum USDT sau USDC;
- folosirea criptomonedelor pentru plata unor bunuri sau servicii;
- cedarea activelor digitale în schimbul unui alt avantaj economic.
În cazul unui schimb între două criptomonede, chiar dacă banii nu ajung în contul bancar, poate exista un câștig realizat. Valoarea activului primit trebuie determinată în lei la momentul tranzacției. Retragerea banilor la bancă nu este singurul eveniment care poate avea efect fiscal.
Transferul între două portofele care îți aparțin nu reprezintă, în sine, o vânzare. Trebuie însă să poți demonstra că ambele adrese sunt controlate de tine, mai ales dacă tranzacțiile sunt verificate ulterior.
Cota de 16% și calculul impozitului pe exemple
Pentru câștigurile obținute începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul este de 16%. Facilitatea mai veche pentru câștigurile mici, legată de limita de 200 de lei pe tranzacție și plafonul anual de 600 de lei, nu se mai aplică veniturilor realizate în 2026.
Să presupunem că ai cumpărat criptomonede cu 10.000 de lei și ai plătit comisioane totale de 200 de lei. Ulterior, le-ai vândut cu 15.000 de lei, iar platforma a reținut un comision de vânzare de 100 de lei.
Calculul arată astfel:
- valoare obținută la vânzare: 15.000 de lei;
- cost de achiziție: 10.000 de lei;
- comisioane totale: 300 de lei;
- câștig impozabil: 4.700 de lei;
- impozit de 16%: 752 de lei.
Dacă totalul veniturilor tale extrasalariale relevante rămâne sub primul plafon pentru contribuția la sănătate, vei plăti numai cei 752 de lei. Salariul nu se adaugă la aceste venituri pentru stabilirea plafonului CASS, însă nici nu te scutește automat de contribuție dacă plafonul este depășit.
Pentru tranzacțiile în euro sau dolari, valorile trebuie transformate în lei. Este important să folosești cursul valutar aplicabil datei tranzacției și să păstrezi aceeași metodă în toate calculele.
Situația devine mai complicată dacă ai cumpărat aceeași criptomonedă în mai multe momente și la prețuri diferite. În acest caz, trebuie să poți identifica metoda prin care stabilești costul activelor vândute. Rapoartele platformelor pot ajuta, dar nu trebuie acceptate fără verificare.
Pierderile din criptomonede nu trebuie tratate automat după regulile aplicabile investițiilor clasice la bursă. Nu presupune că orice pierdere poate fi reportată sau compensată cu dividende, dobânzi ori alte venituri. Pentru un număr mare de tranzacții este indicată verificarea calculului cu un consultant fiscal.
Când plătești și CASS pentru veniturile din crypto
Pe lângă impozitul de 16%, poate apărea contribuția de asigurări sociale de sănătate. CASS se stabilește în funcție de totalul anumitor venituri extrasalariale, nu doar de profitul din criptomonede.
În calcul pot intra veniturile din crypto, dividende, dobânzi, chirii, drepturi de proprietate intelectuală și alte categorii prevăzute de legislația fiscală. Dacă ai câștigat 20.000 de lei din crypto și ai obținut încă 35.000 de lei din dividende, veniturile relevante cumulate ajung la 55.000 de lei.
Pentru veniturile realizate în 2026, plafoanele se raportează la salariul minim brut de 4.050 de lei, valabil la 1 ianuarie 2026. Pragurile și contribuțiile sunt:
- sub 24.300 de lei: în mod obișnuit, nu datorezi CASS pentru aceste venituri;
- între 24.300 și 48.599 de lei: CASS de 2.430 de lei;
- între 48.600 și 97.199 de lei: CASS de 4.860 de lei;
- de la 97.200 de lei în sus: CASS de 9.720 de lei.
Dacă obții un câștig impozabil de 30.000 de lei exclusiv din crypto, impozitul este de 4.800 de lei. Pentru că ai depășit pragul de șase salarii minime, vei datora și CASS de 2.430 de lei. Totalul obligațiilor ajunge astfel la 7.230 de lei.
Pentru crypto nu se plătește CAS, adică contribuția pentru pensie. Totuși, faptul că ești salariat și ai deja contribuția la sănătate reținută din salariu nu elimină CASS datorată pentru veniturile extrasalariale care depășesc pragurile legale.
Câștigurile realizate în 2026 se declară prin Declarația unică. Termenul obișnuit pentru declarare și plată este 25 mai 2027, dacă legislația nu este modificată până atunci.
Documentele necesare și greșelile care pot costa
Platformele de tranzacționare nu rețin întotdeauna impozitul datorat în România. Responsabilitatea calculării, declarării și achitării acestuia îi revine contribuabilului.
Păstrează pentru fiecare operațiune:
- data și valoarea cumpărării;
- data și valoarea vânzării sau conversiei;
- criptomoneda și cantitatea tranzacționată;
- comisioanele plătite;
- cursul valutar folosit;
- extrasele de cont și rapoartele platformei;
- istoricul portofelelor digitale;
- dovezile transferurilor între portofelele proprii.
Descarcă periodic rapoartele în format CSV sau PDF. Dacă platforma se închide, îți blochează accesul ori șterge istoricul vechi, refacerea tranzacțiilor poate deveni dificilă.
Veniturile din minare, staking, împrumuturi în crypto sau distribuții gratuite nu trebuie confundate cu profitul obținut din simpla vânzare. Momentul impozitării și încadrarea pot diferi în funcție de activitate, frecvență și modul în care sunt primite activele.
Un calcul corect pornește de la evidența completă a tranzacțiilor, nu de la suma retrasă în bancă. Dacă stabilești profitul în lei, aplici cota de 16%, verifici pragurile CASS și depui Declarația unică la termen, impozitarea câștigurilor din crypto rămâne un proces ușor de controlat.
